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仓储货架外贸退税计算及注意事项

仓储货架产品HS编码:73089000  海关对此HS编码的描述为:其他钢铁结构体及部件(包括结构体用的已加工钢板、型材、管子及类似品 ). 退税率法定为9%。

     具体计算过程(工厂计算方法,贸易公司不适用本计算):

     假定外贸货架合同订单金额为:10万美元,美元牌价为:6.5人民币=1美元

     出口收入 =10万美元 * 6.5 = 650000人民币,按照9%退税率计算,理论上可以退税金额为:650000*0.09 =58500元

     比方说实际进项 = 400000元 (为了生产这批货物而采购的具有增值税发票的原料、外协件等等)

     那么,对应的进项税额 = 400000/1.17*0.17 = 58119元

     不予免征抵扣税额 = 出口收入×(17%-9%) 其中9%为退税率 =52000元

     进项税留抵税额 = 进项税额-不予免征抵扣税额 =58119-52000 =6119元

按照税法规定:实际退税额 等于 进项税留抵税额(6119元)和理论退税金额(58500元)中小的那项,也就是说这票货架的实际退税金额 = 6119元



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